Hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số khai, nộp thuế
10/09/2025
Admin
 |
Hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử |
Trong thời đại chuyển đổi số, ngày càng nhiều cá nhân, hộ kinh doanh tham gia kinh doanh qua mạng như bán hàng trên Facebook, TikTok, Shopee, Lazada, kinh doanh qua website, ứng dụng di động… Theo quy định của pháp luật thuế, người nộp thuế là hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số bao gồm: Các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn giao dịch TMĐT như shopee, Lazada, tiki, …; Các hộ, cá nhân cung cấp hàng hóa dịch vụ trên mạng xã hội như Facebook, Zalo, …; Các hộ, cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên các nền tảng quảng cáo như Google, youtube, … ; Các hộ, cá nhân cung cấp phần mềm trên các chợ ứng dụng như CH play, Apple store, ….; Các hộ, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh trên các nền tảng khác cần thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động từ kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
Hộ, cá nhân kinh doanh không phân biệt kinh doanh truyền thống hay kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số thuộc trường hợp nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng (từ ngày 01/01/2026 mức doanh thu hàng năm là trên 200 triệu đồng).
Để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần lưu ý về khai thuế, nộp thuế như sau:
1. Lệ phí môn bài
Nghĩa vụ thuế đầu tiên mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý là về lệ phí môn bài. Đây là một khoản lệ phí có nhiệm vụ chính là nhằm kiểm kê, kiểm soát số lượng cơ sở có hoạt động kinh doanh trong năm.
Hiện nay, mức nộp lệ phí môn bài được quy định đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
Để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp lệ phí môn bài, pháp luật cũng quy định các trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số được miễn lệ phí môn bài như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).
Hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số không phải nộp hồ sơ khai LPMB, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để tính số tiền LPMB phải nộp và thông báo cho người nộp thuế. Đối với HKD đã giải thể, tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại không xác định được doanh thu của năm liền trước thì doanh thu làm cơ sở xác định mức thu LPMB căn cứ theo cơ sở sản xuất kinh doanh cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề.
- Đối với hộ ổn định từ đầu năm thời hạn gửi Thông báo của cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/01 hàng năm; thời hạn nộp LPMB chậm nhất là ngày 30/01 năm thu LPMB.
- Đối với hộ, cá nhân kinh doanh đã giải thể, tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại thời hạn gửi Thông báo của cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh; Thời hạn nộp LPMB chậm nhất là ngày 30/07của năm đó (nếu ra kinh doanh trong 06 tháng đầu năm) hoặc chậm nhất là 30/01 năm tiếp theo năm ra kinh doanh (nếu ra kinh doanh trong 06 tháng cuối năm).
2. Khai, nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số có thể thực hiện khai thuế điện tử tại:
- Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số (gọi tắt là Cổng TMĐT HKD) theo địa chỉ https://canhantmdt.gdt.gov.vn
- Cổng thông tin thương mại điện tử theo địa chỉ https://thuongmaidientu.gdt.gov.vn
- Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”
- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
Theo quy định của pháp luật thuế, có 03 phương pháp tính thuế, nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gồm:
- Phương pháp kê khai: áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Theo từng lần phát sinh: áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Phương pháp khoán: áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Tùy từng phương pháp nộp thuế, hồ sơ khai thuế gồm các tài liệu kèm theo khác nhau như Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ, bản sao hợp đồng, bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng, bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ…
Liên quan hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử có thể thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân theo ủy quyền của pháp luật dân sự. Trong thời gian chưa thực hiện được việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử phải có trách nhiệm cung cấp các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của cá nhân thông qua sàn theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần chủ động quản lý doanh thu, chi phí, hóa đơn và thực hiện tự kê khai thuế, nộp thuế nếu chưa được khấu trừ, nộp thay.
Trên Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số (Cổng TMĐT HKD) tại địa chỉ https://canhantmdt.gdt.gov.vn, người nộp thuế dễ dàng thực hiện khai, nộp thuế GTGT, TNCN, TTĐB, Tài nguyên, thuế/ phí BVMT như sau:
Bước 1: Người nộp thuế vào chức năng Khai thuế/Khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. Người nộp thuế căn cứ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh để lựa chọn kê khai theo lần phát sinh hoặc theo tháng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử thường xuyên tích chọn kê khai theo tháng; hoặc Hộ kinh doanh, cả nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên tích chọn kê khai theo từng lần phát sinh, lựa chọn loại tờ khai (tờ khai chính thức, tờ khai bổ sung); tháng kê khai.
Bước 2: NNT kê khai tờ khai 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC: nhập thông tin ngành nghề kinh doanh, kê khai doanh thu tính thuế GTGT, TNCN, TTĐB, Tài nguyên, Thuế/phí BVMT. Cổng TMĐT HKD hỗ trợ tự động tính số thuế NNT phải nộp đối với toàn bộ doanh thu phát sinh từ hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
Bước 3: Cổng TMĐT HKD tự động gửi mã xác thực OTP đến số điện thoại của NNT đã đăng ký với CQT để NNT hoàn thiện gửi hồ sơ khai thuế. Màn hình Cổng TMĐT HKD sẽ hiển thị ngay kết quả kê khai của NNT.
Chậm nhất trong 15 phút, Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 01-1/TB-TĐT quy định tại Thông tư số 19/2021/TT-BTC và chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 01-2/TB-TĐT quy định tại Thông tư số 19/2021/TT-BTC cho NNT qua Tài khoản trên Cổng TMĐT HKD và qua email của người nộp thuế.
Người nộp thuế có thể thực hiện nộp thuế ngay sau khi hoàn tất việc kê khai thuế trên chức năng Khai thuế hoặc vào trực tiếp chức năng Nộp thuế để thực hiện nộp thuế. người nộp thuế thực hiện liên kết tài khoản ngân hàng (nếu chưa thực hiện), nhập các thông tin cần thiết (kỳ tính thuế, tiểu mục, số tiền thuế nộp) để tạo giấy nộp tiền và nộp thuế. Để hoàn tất việc nộp thuế, người nộp thuế nhập mã OTP mà ngân hàng đã gửi về số điện thoại mà người nộp thuế đã đăng ký với ngân hàng (tin nhắn SMS) hoặc ứng dụng ngân hàng. Màn hình Cổng TMĐT HKD sẽ thông báo ngay kết quả nộp thuế cho người nộp thuế được biết.
Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số có thể thực hiện nộp thuế điện tử tại:
- Ứng dụng eTax Mobile.
- Cổng thông tin thương mại điện tử theo địa chỉ https://thuongmaidientu.gdt.gov.vn
- Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”
- Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
Việc khai thuế, nộp thuế điện tử ngay trên Cổng TMĐT HKD là bước tiến trong cải cách thủ tục hành chính thuế, giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số tiết kiệm thời gian, chi phí và tuân thủ pháp luật hiệu quả. Người nộp thuế cần lưu ý khai, nộp đúng thời hạn, trung thực, đầy đủ để tránh bị xử phạt theo quy định của pháp luật./.
(Nguồn: gdt.gov.vn)
