Kê khai và nộp thuế đối với hộ kê khai
10/09/2025
Admin
 |
Kê khai và nộp thuế đối với hộ kê khai |
Khi hộ kinh doanh hoạt động với quy mô lớn hoặc lựa chọn áp dụng phương pháp kê khai, nghĩa vụ thuế sẽ được thực hiện theo cơ chế khác so với hộ nộp thuế khoán. Hình thức kê khai yêu cầu theo dõi doanh thu, lao động và chứng từ kế toán chặt chẽ hơn, đồng thời tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ, nộp thuế hàng tháng hoặc hàng quý. Nắm rõ đối tượng áp dụng, hồ sơ cần chuẩn bị, địa điểm nộp và những lưu ý quan trọng sẽ giúp quá trình thực hiện kê khai trở nên chủ động và thuận lợi, giảm thiểu rủi ro sai sót hay chậm trễ.
1. Trường hợp nào HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai
Theo Điều 5, Thông tư 40/2021/TT-BTC Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Tiêu chí để xác định quy mô lớn của HKD bao gồm các yếu tố quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể như sau:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.
Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo thông tư 88/2021/TT-BTC. Nếu Hộ ở trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.
Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định.
2. Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai
Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
Kỳ khai thuế: Khai theo tháng hoặc quý đối với thuế GTGT, thuế TNCN.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.
3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh:
- Kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Kê khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế
5. Cách thức nộp hồ sơ khai thuế
Nộp tờ khai điện tử:
- Tại ứng dụng EtaxMobile trên điện thoại di động
- Trên Cổng Thông tin điện tử của Cục Thuế (trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN” dành cho hộ, cá nhân kinh doanh hoặc phân hệ “HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH CÓ PHÁT SINH HOẠT ĐỘNG TMĐT” dành cho hộ, cá nhân đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số).
- Hệ thống thông tin giải quyết TTHC: https://dichvucong.gdt.gov.vn
- Nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện đến bộ phận một cửa của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
6. Nộp thuế
Hộ kê khai cần nộp thuế chậm nhất là ngày cuối của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai sót.
Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:
- Tại Kho bạc Nhà nước;
- Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Hiện nay, cơ quan thuế đã hỗ trợ người nộp thuế nộp thuế được thuận lợi dễ dàng bằng phương thức điện tử qua các ứng dụng: qua Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế – Phân hệ cá nhân (https://thuedientu.gdt.gov.vn), ứng dụng eTax Mobile.
7. Các lưu ý cần ghi nhớ
- Với Hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh: Nếu hộ kinh doanh không thuộc diện đăng ký kinh doanh, cần thông báo cho CQT quản lý với hạn cuối là 01 ngày làm việc trước khi tạm ngừng kinh doanh, HKD không cần nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh không tròn tháng/quý nếu khai thuế theo tháng/quý.
- Hộ kê khai chuyển đổi từ hộ khoán trong năm: Hộ khoán trong năm chuyển đổi sang hộ kê khai thì trước khi chuyển đổi, hộ khoán khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. CQT căn cứ Tờ khai điều chỉnh, bổ sung của hộ khoán để điều chỉnh giảm thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi. Thời hạn hộ khoán nộp tờ khai điều chỉnh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.
